Hướng Dẫn Toàn Diện Về Việc Chuyển Đổi Phương Pháp Nộp Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể Từ Thuế Khoán Sang Kê Khai

Trong bối cảnh kinh tế số hóa và quản lý thuế ngày càng chặt chẽ tại Việt Nam, các quy định mới liên quan đến hộ kinh doanh cá thể (HKD) đang tạo ra những thay đổi quan trọng. Kể từ ngày 01/06/2025, nhiều hộ kinh doanh phải đối mặt với việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang kê khai, đồng thời tuân thủ các yêu cầu về hóa đơn điện tử và bảo hiểm xã hội (BHXH). Những thay đổi này không chỉ nhằm tăng cường minh bạch mà còn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Tại A.N.G, chúng tôi cam kết đồng hành cùng quý khách hàng qua giai đoạn chuyển tiếp này, cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu để đảm bảo tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa chi phí. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định mới, các bước thực hiện chuyển đổi, cũng như lời khuyên về việc có nên nâng cấp từ HKD lên hình thức doanh nghiệp như công ty TNHH hay không.

I. Tổng Quan Về Các Quy Định Mới Áp Dụng Cho Hộ Kinh Doanh Từ Ngày 01/06/2025

Dựa trên Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15, Chính phủ đã ban hành các quy định nhằm hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế và bảo hiểm cho HKD. Những thay đổi này được triển khai theo lộ trình rõ ràng, tập trung vào việc thúc đẩy sử dụng công nghệ số và đảm bảo công bằng trong nghĩa vụ thuế. Dưới đây là các điểm chính, được phân tích sâu để giúp quý vị nắm bắt đầy đủ.

1. Lộ Trình Chuyển Đổi Từ Phương Pháp Thuế Khoán Sang Kê Khai Theo các văn bản pháp luật trên, việc chuyển đổi được thực hiện theo giai đoạn cụ thể, dựa trên quy mô doanh thu của HKD. Mục tiêu là chuyển dần từ hình thức thuế khoán (dựa trên ước tính doanh thu) sang kê khai (dựa trên số liệu thực tế), giúp cơ quan thuế quản lý chính xác hơn và giảm tình trạng thất thu ngân sách.
   • Trước ngày 31/12/2025: Các HKD có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn có quyền lựa chọn giữa thuế khoán hoặc kê khai. Điều này cho phép các hộ nhỏ linh hoạt thích ứng, nhưng khuyến khích chuyển sớm để tránh rủi ro sau này.
   • Từ ngày 01/06/2025: Các HKD quy mô lớn (doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên) bắt buộc phải áp dụng phương pháp kê khai. Nhóm này thường bao gồm các ngành như bán lẻ, dịch vụ ăn uống, hoặc sản xuất nhỏ, nơi doanh thu cao đòi hỏi sổ sách minh bạch. Nếu không chuyển đổi kịp thời, hộ có thể bị phạt hành chính từ 4-20 triệu đồng theo quy định về vi phạm thuế.
   • Từ ngày 01/01/2026: Toàn bộ HKD, bất kể quy mô, phải thực hiện kê khai thuế. Lúc này, phương pháp thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn, đánh dấu bước chuyển mình lớn cho hơn 5 triệu HKD tại Việt Nam. Để hỗ trợ, A.N.G khuyên quý vị nên kiểm tra doanh thu hàng năm qua báo cáo tài chính. Nếu cần, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn tính thuế miễn phí ban đầu để đánh giá lộ trình chuyển đổi. Chi tiết thêm: Xem hướng dẫn tính thuế HKD theo phương pháp kê khai tại trang dịch vụ của chúng tôi.
2. Yêu Cầu Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Từ ngày 01/06/2025, việc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với máy tính tiền trở thành bắt buộc đối với một số đối tượng, nhằm tăng tính minh bạch và chống gian lận thuế GTGT. Quy định này được bổ sung tại Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) và Thông tư 32/2025/TT-BTC.
   • Đối tượng áp dụng: Bao gồm HKD kê khai thuế có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm; các hộ sử dụng máy tính tiền trong bán hàng; và HKD quy mô lớn (doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm hoặc bình quân 10 lao động tham gia BHXH). Không chỉ giới hạn ở một số ngành, quy định này áp dụng rộng rãi cho tất cả các lĩnh vực kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
   • Lợi ích và yêu cầu kỹ thuật: Hóa đơn phải kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế, giúp tự động hóa báo cáo và giảm thủ tục giấy tờ. Nếu không kết nối, hộ có thể bị phạt từ 4-8 triệu đồng. Các thiết bị có thể là phần mềm trên điện thoại, máy tính bảng hoặc POS chuyên dụng, không bắt buộc mua sắm đắt đỏ. A.N.G hỗ trợ đăng ký và triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền với chi phí cạnh tranh, chỉ từ 1.000.000 đồng/năm. Chúng tôi hợp tác với các nhà cung cấp uy tín như Viettel, VNPT để đảm bảo hệ thống ổn định và tuân thủ.
3. Cập Nhật Quy Định Về Đóng Bảo Hiểm Xã Hội (BHXH) Cho Hộ Kinh Doanh Từ ngày 01/07/2025, theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và Nghị định 158/2025/NĐ-CP, HKD phải tham gia BHXH bắt buộc để bảo vệ quyền lợi lao động và chủ hộ. Đây là bước tiến quan trọng, giúp HKD tiếp cận các chế độ như hưu trí, ốm đau, và tai nạn lao động.
   • Đối tượng tham gia: Chủ HKD (nếu đăng ký kinh doanh và nộp thuế kê khai) và người lao động làm việc theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên hoặc không thời hạn.
   • Tỷ lệ đóng: Đối với người lao động, tổng tỷ lệ là 32% trên mức lương (HKD đóng 21.5%, lao động đóng 10.5% qua khấu trừ lương). Đối với chủ HKD, tỷ lệ là 29.5% (25% BHXH + 4.5% BHYT), dựa trên mức lương tự chọn từ 2.340.000 đồng (lương cơ sở) đến 46.800.000 đồng (20 lần lương cơ sở).
   • Mức đóng cụ thể:
     • Chủ HKD: Thấp nhất 585.000 đồng (BHXH) + 105.300 đồng (BHYT) = 690.300 đồng/tháng; cao nhất 11.700.000 đồng + 2.106.000 đồng = 13.806.000 đồng/tháng.
     • Người lao động: Ví dụ, lương 5.000.000 đồng thì tổng đóng 1.600.000 đồng (lao động đóng 525.000 đồng, HKD đóng 1.075.000 đồng). Nếu không đóng đúng hạn, chủ HKD có thể bị phạt từ 12-15% số tiền chậm nộp. A.N.G cung cấp dịch vụ đăng ký BHXH lần đầu, giúp quý vị tránh sai sót.

II. Các Bước Cụ Thể Cần Thực Hiện Khi Chuyển Đổi Từ Thuế Khoán Sang Kê Khai

Chuyển đổi đòi hỏi HKD phải thích ứng với chế độ kế toán giống doanh nghiệp, bao gồm ghi chép sổ sách và báo cáo định kỳ. Để tránh rủi ro như phạt thuế hoặc gián đoạn kinh doanh, hãy thực hiện theo các bước sau, với sự hỗ trợ từ A.N.G để làm thủ tục nhanh chóng.

1. Hoàn Tất Nghĩa Vụ Thuế Khoán Và Chuyển Sang Phương Pháp Kê Khai Trước tiên, kiểm tra xem HKD của quý vị có thuộc đối tượng bắt buộc chuyển đổi từ 01/06/2025 không (dựa trên doanh thu). Liên hệ cán bộ thuế địa phương để chốt số thuế khoán còn lại, nộp đầy đủ và làm thủ tục chuyển đổi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn). Quá trình này có thể mất 7-15 ngày, và A.N.G có thể đại diện quý vị để tránh lỗi hành chính.
2. Chuẩn Bị Thiết Bị Máy Tính Tiền, Hóa Đơn Điện Tử Và Chữ Ký Số
   • Máy tính tiền: Chọn phần mềm hoặc ứng dụng hỗ trợ hóa đơn điện tử (không bắt buộc POS cao cấp). Chi phí khoảng 1.200.000 đồng/năm, và A.N.G cung cấp gói tích hợp sẵn.
   • Hóa đơn điện tử: Đăng ký với nhà cung cấp như Viettel, Misa hoặc EasyInvoice, chi phí từ 500.000 đồng/năm. Đảm bảo hóa đơn có mã cơ quan thuế và kết nối dữ liệu.
   • Chữ ký số: Cần thiết cho nộp BHXH và ký hóa đơn, mua từ BKAV hoặc VNPT với giá từ 1.000.000 đồng/3 năm. A.N.G hỗ trợ toàn bộ quy trình đăng ký để quý vị tập trung kinh doanh.
3. Áp Dụng Chế Độ Kế Toán Chuẩn Và Thực Hiện BHXH HKD kê khai phải có kế toán chuyên trách hoặc thuê dịch vụ để: kê khai thuế hàng tháng/quý; lập sổ sách (phiếu thu/chi, nhập kho); lưu trữ chứng từ; xuất hóa đơn kịp thời; và phối hợp với nhà cung cấp để lấy chứng từ hợp lệ. Về BHXH, đăng ký mã đơn vị và tham gia cho chủ hộ/lao động qua hệ thống điện tử. A.N.G cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói cho HKD chỉ từ 500.000 đồng/tháng, bao gồm báo cáo và tư vấn tối ưu thuế.

III. Liệu Có Nên Chuyển Đổi Từ Hộ Kinh Doanh Sang Doanh Nghiệp Sau Khi Bỏ Thuế Khoán?

Với việc HKD kê khai phải hoạt động gần giống doanh nghiệp (kế toán, BHXH, hóa đơn), nhiều chủ hộ đang cân nhắc nâng cấp lên công ty TNHH hoặc cổ phần để tận dụng lợi thế lớn hơn. Theo kinh nghiệm của A.N.G sau nhiều năm hỗ trợ hàng nghìn khách hàng, việc chuyển đổi mang lại nhiều lợi ích, đặc biệt cho HKD quy mô lớn.

• Ưu Điểm Nổi Bật Khi Chuyển Sang Doanh Nghiệp:
  • Tối ưu thuế: Khấu trừ chi phí hợp lý và thuế GTGT, nộp thuế dựa trên lợi nhuận thay vì tỷ lệ % doanh thu. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp nhỏ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm sau.
  • Tư cách pháp lý: Có tư cách pháp nhân, dễ dàng ký hợp đồng với đối tác lớn, vay vốn ngân hàng hoặc tham gia đấu thầu.
  • Mở rộng kinh doanh: Đăng ký nhiều ngành nghề không hạn chế, mở chi nhánh đa tỉnh thành mà không bị ràng buộc như HKD.
  • Bảo vệ tài sản: Trách nhiệm hữu hạn, bảo vệ tài sản cá nhân khỏi rủi ro kinh doanh.
  • So sánh với HKD: HKD kê khai vẫn phải thuê kế toán và đóng BHXH tương tự, nhưng thiếu lợi thế thuế và mở rộng.
• Khuyến Nghị Từ A.N.G: Nếu HKD của quý vị có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, thường xuất hóa đơn lớn hoặc có kế hoạch mở rộng, hãy chuyển sang doanh nghiệp sớm để tránh gánh nặng quản lý. Ví dụ, một HKD bán lẻ với doanh thu 2 tỷ đồng có thể tiết kiệm hàng chục triệu đồng thuế qua khấu trừ. Tuy nhiên, với HKD nhỏ (dưới 500 triệu đồng), có thể duy trì hình thức hiện tại đến 2026. A.N.G cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói, từ tư vấn đến đăng ký, giúp quý vị hoàn tất trong 3-5 ngày làm việc.

Hotline: 0904.586.461
Website: ketoanthueang.com.vn