CẬP NHẬT CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ TRỌNG ĐIỂM NĂM 2025

Năm 2025 đánh dấu một cột mốc quan trọng với hàng loạt các chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực, đặc biệt từ ngày 01/07/2025. Những thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh về con số, mà còn ảnh hưởng sâu rộng đến quy trình hoạt động, nghĩa vụ kê khai, và thậm chí là chiến lược tài chính của mỗi doanh nghiệp. Việc nắm vững và áp dụng kịp thời các quy định mới là chìa khóa để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa chi phí, và tránh các rủi ro không đáng có.

Bài viết này, Kế Toán ANG sẽ cùng bạn đi sâu phân tích từng chính sách nổi bật, chỉ rõ văn bản pháp luật cụ thể quy định, giúp bạn có cái nhìn toàn diện và chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn sắp tới.

I. CÁC CHÍNH SÁCH THUẾ TRỌNG ĐIỂM CHÍNH THỨC CÓ HIỆU LỰC TỪ 01/07/2025

1. Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 Chính Thức Hiệu Lực: Những Thay Đổi Mang Tính Chiến Lược

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 sẽ chính thức đi vào cuộc sống từ ngày 01/07/2025. Đây là một bản sửa đổi, bổ sung quan trọng với nhiều điểm mới tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:

Mở Rộng Danh Mục Hàng Hóa, Dịch Vụ Không Chịu Thuế: Luật mới sẽ bổ sung thêm các trường hợp hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Điều này có ý nghĩa quan trọng trong việc giảm gánh nặng thuế cho một số ngành nghề, lĩnh vực nhất định. Doanh nghiệp cần rà soát kỹ lưỡng danh mục sản phẩm/dịch vụ của mình để xác định liệu có thuộc diện được miễn thuế mới này hay không, từ đó điều chỉnh cơ cấu giá và kế hoạch kinh doanh.
Điều Chỉnh Mức Thuế Suất 5%, 0% và Điều Kiện Khấu Trừ Đầu Vào: Luật mới có thể sẽ có những làm rõ hoặc điều chỉnh nhỏ về phạm vi áp dụng của thuế suất 5% và 0%. Đặc biệt, các điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ được quy định chi tiết hơn, nhằm đảm bảo tính minh bạch và chặt chẽ trong quản lý. Doanh nghiệp cần cập nhật các quy định này để đảm bảo rằng mọi hóa đơn, chứng từ đầu vào đều đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ, tránh tình trạng bị xuất toán khi thanh tra.
Bổ Sung Trường Hợp Hoàn Thuế GTGT Khi Số Thuế Đầu Vào Chưa Khấu Trừ Hết ≥ 300 Triệu Đồng Sau 12 Tháng: Đây là một điểm mới rất đáng chú ý, mang lại lợi ích về dòng tiền cho doanh nghiệp. Theo quy định mới của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết lũy kế sau 12 tháng hoặc 4 kỳ tính thuế quý mà đạt từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp sẽ có quyền đề nghị hoàn thuế. Điều này đặc biệt có ý nghĩa với các doanh nghiệp đầu tư mới, hoặc các doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh dài, giúp họ giải phóng nguồn vốn bị đọng trong thuế GTGT.

2. Điều Chỉnh Thuế GTGT Từ 10% Xuống Còn 8%: Chính Sách Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Tiếp Tục

Tiếp nối các chính sách hỗ trợ kinh tế, Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định tiếp tục giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8%. Chính sách này sẽ áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Ý nghĩa: Việc giảm thuế GTGT trực tiếp làm giảm giá thành sản phẩm/dịch vụ, kích thích tiêu dùng, và giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp ở khâu cuối cùng của chuỗi cung ứng.
Doanh nghiệp cần lưu ý: Cần điều chỉnh hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để áp dụng đúng mức thuế suất 8% cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế. Đồng thời, cần truyền thông rõ ràng với khách hàng và đối tác về sự thay đổi này.

3. Bãi Bỏ Mức Trần Chi Phí Tiền Ăn Ca 730.000 Đồng/Tháng: Tăng Linh Hoạt Trong Quản Lý Chi Phí

Thông tư 003/2025/TT-BNV, có hiệu lực từ ngày 15/06/2025, chính thức bãi bỏ quy định về mức trần chi phí tiền ăn ca không quá 730.000 đồng/tháng khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Tác động: Kể từ ngày 01/01/2025, doanh nghiệp có thể chi tiền ăn ca cho người lao động theo quy chế nội bộ của công ty hoặc theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động/thỏa ước lao động tập thể mà không bị giới hạn mức trần cố định. Khoản chi này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và được ghi rõ trong các văn bản nội bộ của doanh nghiệp.
Lợi ích: Điều này mang lại sự linh hoạt đáng kể cho doanh nghiệp trong việc chăm lo đời sống nhân viên và điều chỉnh chính sách phúc lợi phù hợp với thực tế và khả năng tài chính của mình, đồng thời vẫn đảm bảo tính hợp lý khi tính thuế.

4. CCCD Thay Thế Mã Số Thuế Cá Nhân: Đẩy Mạnh Định Danh Điện Tử

Từ ngày 01/07/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, người nộp thuế cá nhân sẽ chính thức sử dụng Căn cước công dân (CCCD) thay cho mã số thuế cá nhân trong các giao dịch, thủ tục về thuế.

Ý nghĩa: Đây là bước tiến quan trọng trong lộ trình số hóa và tích hợp dữ liệu dân cư, tạo thuận lợi cho người dân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. CCCD sẽ trở thành định danh duy nhất, xuyên suốt cho cá nhân trong mọi hoạt động liên quan đến quản lý nhà nước.
Doanh nghiệp cần làm gì: Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin về CCCD của người lao động trong hồ sơ nhân sự, dữ liệu quản lý thuế TNCN và các phần mềm liên quan để đảm bảo tính chính xác khi kê khai, quyết toán thuế cho người lao động.

5. Định Danh Điện Tử Doanh Nghiệp: Bước Chuyển Mình Về Quản Lý Hành Chính

Cùng với việc định danh cá nhân, từ ngày 01/07/2025, doanh nghiệp sẽ thực hiện các thủ tục hành chính điện tử thông qua tài khoản định danh do Bộ Công an cấp, thay thế cho các tài khoản cũ.

Chính sách này được quy định cụ thể tại Nghị định số 100/2025/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 20 tháng 5 năm 2025 quy định chi tiết việc thực hiện thủ tục hành chính trên môi trường điện tử và định danh điện tử đối với doanh nghiệp.

Tầm quan trọng: Việc này góp phần hoàn thiện hệ thống quản lý định danh điện tử quốc gia, tăng cường bảo mật và tính thống nhất trong giao dịch điện tử giữa doanh nghiệp và cơ quan nhà nước.
Doanh nghiệp cần làm gì: Các doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu quy trình đăng ký, kích hoạt và sử dụng tài khoản định danh điện tử doanh nghiệp do Bộ Công an cấp để không bị gián đoạn trong các giao dịch hành chính điện tử, đặc biệt là các thủ tục về thuế.

6. Sàn Thương Mại Điện Tử (TMĐT) Tự Động Khấu Trừ Thuế TNCN: Chặt Chẽ Hơn Trong Quản Lý Thuế Từ Hoạt Động Kinh Doanh Online

Từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua sàn. Với sàn TMĐT không tích hợp thanh toán, người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế.

Chính sách này được quy định cụ thể tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 09 tháng 6 năm 2025 về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Đối với sàn TMĐT có chức năng thanh toán: Các sàn này sẽ đóng vai trò như bên thứ ba có trách nhiệm thu hộ thuế, giúp tăng cường hiệu quả thu ngân sách từ hoạt động kinh doanh trực tuyến. Sàn sẽ thực hiện khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán.
Đối với sàn TMĐT không tích hợp thanh toán: Người bán (cá nhân, hộ kinh doanh) vẫn phải tự kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định hiện hành.
Tác động đến người bán online: Các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua sàn TMĐT cần nắm rõ quy định này để hiểu về nghĩa vụ thuế của mình. Việc được sàn khấu trừ và nộp thay sẽ giảm bớt gánh nặng hành chính, tuy nhiên, điều này cũng có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và kế hoạch kinh doanh của họ.

7. Giá Tính Thuế GTGT Với Hàng Nhập Khẩu: Quy Định Chi Tiết Hơn

Kể từ ngày 01/07/2025, công thức xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sẽ được quy định rõ ràng hơn, bao gồm: Giá CIF + Thuế Nhập khẩu + Thuế Tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có).

Chính sách này được quy định cụ thể tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Ý nghĩa: Việc quy định rõ ràng các thành phần trong giá tính thuế giúp đảm bảo tính thống nhất và minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa nhập khẩu, tránh những tranh cãi hoặc sai sót trong quá trình khai báo.
Doanh nghiệp nhập khẩu cần lưu ý: Cần rà soát và điều chỉnh lại quy trình tính toán giá vốn hàng nhập khẩu và giá tính thuế GTGT nhập khẩu để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới, tránh bị xử phạt do tính sai hoặc kê khai thiếu.

II. HÀNH VI NGHIÊM CẤM TRONG QUẢN LÝ THUẾ: ĐỪNG VƯỚNG PHẢI!

Bên cạnh việc nắm vững các chính sách mới, doanh nghiệp cũng cần đặc biệt lưu ý đến các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế. Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi 2024), những hành vi sau đây sẽ bị xử lý nghiêm minh:

Thông đồng, móc nối, bao che để lẩn tránh thuế.
Gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế.
Chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.
Kê khai sai, không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không đúng hạn các nghĩa vụ thuế.
Cản trở cán bộ thuế thực thi công vụ.
Dùng mã số thuế hoặc CCCD của người khác trái phép.
Sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ.
Làm sai lệch, truy cập hoặc phá hoại hệ thống thông tin về thuế.

Việc hiểu rõ và tránh xa các hành vi này không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là nền tảng để xây dựng uy tín và sự minh bạch cho doanh nghiệp.

III. GIẢI PHÁP TRỌN GÓI TỪ KẾ TOÁN ANG: ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP TRONG MỌI THAY ĐỔI

Với những thay đổi sâu rộng và phức tạp của hệ thống pháp luật thuế, đặc biệt là các quy định mới có hiệu lực từ 01/07/2025, doanh nghiệp không tránh khỏi những băn khoăn và thách thức.

Những vấn đề mà doanh nghiệp bạn có thể gặp phải:

Áp dụng sai chính sách GTGT mới, dẫn đến kê khai sai hoặc thiếu.
Khó khăn trong việc cập nhật và quản lý hóa đơn, chứng từ theo quy định mới.
Chưa kịp thời đăng ký CCCD thay thế MST cho người lao động.
Lúng túng trong việc sử dụng tài khoản định danh điện tử doanh nghiệp mới do Bộ Công an cấp.
Các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua sàn TMĐT chưa hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình.
Sai sót trong tính toán giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu.
Lo lắng về nguy cơ thanh tra thuế và các khoản xử phạt do không tuân thủ.

Kế Toán ANG mang đến giải pháp toàn diện để bạn vượt qua mọi thách thức:

Tư vấn Phân tích & Cập nhật Chính sách GTGT: Chúng tôi sẽ phân tích mô hình kinh doanh của bạn, tư vấn áp dụng đúng các điểm mới của Luật GTGT 2024, đặc biệt là về danh mục không chịu thuế và điều kiện hoàn thuế.
Quản Lý Hóa Đơn, Chứng Từ Chuẩn Mực: Hướng dẫn và hỗ trợ doanh nghiệp thiết lập quy trình quản lý hóa đơn, chứng từ chặt chẽ, đúng luật, giảm thiểu sai sót tối đa.
Tư Vấn Thuế Cho Hoạt Động TMĐT: Phân tích các phương án kê khai, đăng ký thuế phù hợp cho hoạt động bán hàng qua sàn TMĐT, giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định.
Tư Vấn Tính Toán Thuế Hàng Nhập Khẩu Chính Xác: Hướng dẫn chi tiết cách tính đúng và tối ưu thuế GTGT, thuế NK, TTĐB, BVMT cho hàng nhập khẩu, giúp tiết kiệm chi phí và tránh sai sót.
Phân Tích Rủi Ro & Hỗ Trợ Giải Trình Thuế: Chủ động rà soát, phân tích các rủi ro thuế tiềm ẩn. Khi có thanh tra, chúng tôi sẽ hỗ trợ giải trình, cung cấp tài liệu và đại diện đối thoại với cơ quan thuế, bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho doanh nghiệp.

IV. TẠI SAO CẦN HÀNH ĐỘNG NGAY BÂY GIỜ?

Thời điểm 01/07/2025 đang đến rất gần. Việc chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ là cực kỳ quan trọng vì những lý do sau:

Tránh Sai Sót Khi Áp Dụng Chính Sách Mới: Các quy định thuế thường phức tạp và cần thời gian để nghiên cứu, triển khai. Hành động sớm giúp bạn có đủ thời gian để hiểu rõ và áp dụng đúng.
Tối Ưu Hóa Nguồn Lực & Giảm Chi Phí Thuế: Nắm bắt sớm các điểm mới (như hoàn thuế GTGT, bãi bỏ trần ăn ca) giúp bạn tận dụng tối đa các ưu đãi, điều chỉnh chi phí hợp lý để giảm gánh nặng thuế.
Đảm Bảo Tuân Thủ Pháp Luật & Hạn Chế Rủi Ro: Việc chậm trễ hoặc sai sót trong việc tuân thủ các quy định mới có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính, lãi chậm nộp và rủi ro thanh tra thuế.
Chủ Động Chuyển Đổi Mô Hình Kinh Doanh: Một số chính sách mới có thể yêu cầu doanh nghiệp phải điều chỉnh quy trình nội bộ, hệ thống phần mềm. Chủ động nắm bắt giúp bạn có lộ trình chuyển đổi rõ ràng, tránh bị ép buộc hoặc thụ động khi các quy định chính thức có hiệu lực.

Hãy liên hệ Kế Toán ANG ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết, đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn vững vàng trước mọi thay đổi pháp luật!

Hotline: 0904.586.461

Website: ketoanthueang.com.vn