Khi một doanh nghiệp quyết định giải thể, một trong những vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần giải quyết là việc quyết toán thuế. Việc thực hiện quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp không phải là điều đơn giản và có nhiều yếu tố cần phải lưu ý. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu liệu doanh nghiệp giải thể có được miễn quyết toán thuế hay không và các quy định liên quan đến vấn đề này.
Quyết toán thuế là gì
Quyết toán thuế là một quá trình mà doanh nghiệp phải thực hiện để xác định và thanh toán tất cả các nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp đã phát sinh trong suốt quá trình hoạt động của mình. Đây là một bước quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện trước khi tiến hành các thủ tục giải thể, nhằm đảm bảo rằng các khoản thuế đã nộp là chính xác và đầy đủ.
Quyết toán thuế không chỉ bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mà còn các loại thuế khác như thuế môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, hay thuế nhà thầu đối với các hợp đồng quốc tế.
Điều kiện để doanh nghiệp giải thể
Trước khi giải thể doanh nghiệp, các chủ sở hữu và ban lãnh đạo của doanh nghiệp cần phải hiểu rõ các điều kiện và thủ tục cần thiết để thực hiện việc giải thể đúng pháp luật. Căn cứ vào Điều 202 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp có thể bị giải thể trong các trường hợp sau:
-
Doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh trong một thời gian dài.
-
Doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế.
-
Doanh nghiệp hết khả năng thanh toán nợ hoặc phá sản.
-
Doanh nghiệp tự nguyện giải thể khi không còn khả năng hoạt động hoặc vì lý do khác.
Việc giải thể doanh nghiệp cần phải hoàn thành đầy đủ các thủ tục pháp lý, bao gồm việc thanh lý tài sản, giải quyết các khoản nợ, và nộp các hồ sơ cần thiết cho cơ quan đăng ký kinh doanh.
>> Xem thêm: Dịch Vụ Kế Toán Nội Bộ Hộ Kinh Doanh
Quy định về quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 53 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế khi giải thể. Quyết toán thuế là một nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp trước khi tiến hành giải thể và đóng cửa doanh nghiệp.
Các nghĩa vụ thuế cần quyết toán khi giải thể
Khi tiến hành giải thể, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế đối với các loại thuế sau:
-
Thuế giá trị gia tăng (VAT): Doanh nghiệp cần phải xác định số thuế VAT mà doanh nghiệp đã nộp trong suốt quá trình hoạt động. Nếu doanh nghiệp có thuế VAT đầu ra lớn hơn đầu vào, thì doanh nghiệp sẽ phải nộp thêm phần thuế này cho cơ quan thuế.
-
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp cần tính toán và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính trong suốt quá trình hoạt động.
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu doanh nghiệp có nhân viên, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân là cần thiết để đảm bảo rằng các khoản thuế mà doanh nghiệp đã khấu trừ của người lao động được nộp đầy đủ.
-
Thuế tài nguyên, môi trường, tiêu thụ đặc biệt: Nếu doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến những loại thuế này, việc quyết toán cũng là bắt buộc.
Hồ sơ cần nộp khi giải thể
Khi giải thể, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế và nộp cho cơ quan thuế. Hồ sơ này bao gồm:
-
Báo cáo tài chính của năm quyết toán: Báo cáo tài chính năm cuối cùng của doanh nghiệp cần được lập theo các quy định kế toán hiện hành.
-
Bảng tổng hợp thuế: Bao gồm bảng kê các loại thuế mà doanh nghiệp đã nộp trong suốt quá trình hoạt động.
-
Các chứng từ nộp thuế: Chứng từ chứng minh việc doanh nghiệp đã thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm biên lai thuế, hóa đơn đã thanh toán, bảng kê thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sau khi hoàn tất quyết toán thuế, doanh nghiệp sẽ được cơ anqu thuế cấp Giấy chứng nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế. Đây là một trong những giấy tờ quan trọng mà doanh nghiệp cần có để tiến hành thủ tục giải thể doanh nghiệp.
Doanh nghiệp giải thể có được miễn quyết toán thuế không?
Mặc dù giải thể doanh nghiệp có thể được thực hiện dễ dàng hơn so với việc phá sản, nhưng theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp giải thể không được miễn quyết toán thuế. Việc thực hiện quyết toán thuế là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng mà doanh nghiệp phải hoàn thành trước khi chính thức giải thể.
-
Bảo vệ quyền lợi của nhà nước: Quyết toán thuế khi giải thể giúp nhà nước đảm bảo rằng doanh nghiệp không còn nghĩa vụ thuế chưa thanh toán và không có khoản nợ thuế tồn đọng.
-
Bảo vệ quyền lợi của người lao động và đối tác: Việc quyết toán thuế cũng giúp bảo vệ quyền lợi của người lao động (thông qua việc nộp thuế thu nhập cá nhân) và các đối tác (đảm bảo rằng không có các nghĩa vụ tài chính còn lại chưa được thực hiện).
-
Quản lý thuế hiệu quả: Quyết toán thuế khi giải thể cũng là một phần của công tác quản lý thuế, giúp cơ quan thuế kiểm tra, xác nhận các khoản thuế đã được nộp đầy đủ và chính xác.
Do đó, các doanh nghiệp cần phải chuẩn bị các hồ sơ quyết toán thuế đầy đủ và đúng quy định để hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi giải thể.
>> Xem thêm: Xuất Sai Thời Điểm Hóa Đơn Bị Phạt Bao Nhiêu Tiền?
Kết luận
Các doanh nghiệp cần phải thực hiện đầy đủ các thủ tục quyết toán thuế để tránh gặp phải các rủi ro pháp lý và tài chính trong tương lai. Để thực hiện quyết toán thuế chính xác và đầy đủ, doanh nghiệp nên tìm sự tư vấn từ các chuyên gia kế toán và thuế nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Liên hệ ANG để được tư vấn miễn phí và hỗ trợ!
CÔNG TY TNHH A.N.G VIỆT NAM
Trụ sở chính: Số 60 ngõ 4 Lý Sơn – Thượng Thanh – Long Biên- TP.Hà Nội.
Chi nhánh HCM: Tầng 14 toà nhà HM Town; 412 Nguyễn Thị Minh Khai – Phường 05 – Quận 3 – TP.Hồ Chí Minh
Hotline: 036.873.0476 – 090.458.6461 (Zalo)
Website: ketoanthueang.com.vn
