Để đảm bảo rằng việc quyết toán thuế TNCN diễn ra đúng quy trình, tránh những sai sót không đáng có. Các cá nhân và doanh nghiệp cần nắm rõ các bước chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN và cách thức thực hiện. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách làm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng quy định. Từ đó giúp bạn dễ dàng thực hiện và đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình.
Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quy trình mà người lao động hoặc doanh nghiệp phải thực hiện để xác định số thuế thu nhập cá nhân mà họ đã nộp trong năm tài chính. Đồng thời đối chiếu lại với số thuế đã tạm nộp trong suốt năm. Quyết toán thuế giúp đảm bảo rằng số thuế thực tế mà người lao động hoặc doanh nghiệp phải nộp là chính xác. Từ đó tránh được các trường hợp nộp thừa hoặc thiếu thuế.
Quyết toán thuế TNCN sẽ được thực hiện vào cuối năm tài chính (hoặc vào kỳ quyết toán thuế của cơ quan thuế). Đồng thời là cơ sở để xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn lại cho người nộp thuế.
Đối tượng cần quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho những người lao động có mức thu nhập cao. Đồng thời áp dụng đối với mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế theo quy định. Đối tượng cần quyết toán thuế TNCN bao gồm:
-
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Những người làm việc theo hợp đồng lao động và nhận lương từ doanh nghiệp, tổ chức.
-
Cá nhân có thu nhập từ kinh doanh: Những người có thu nhập từ việc hoạt động kinh doanh cá nhân (kể cả doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh).
-
Cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, bất động sản: Bao gồm các cá nhân có thu nhập từ cổ tức, lãi suất, cho thuê bất động sản. Hay chuyển nhượng tài sản.
Ngoài ra, nếu người lao động có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc từ nhiều công ty khác nhau, thì cũng cần thực hiện quyết toán thuế TNCN tổng hợp.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm các tài liệu, giấy tờ chứng minh thu nhập, khấu trừ thuế và các khoản miễn giảm thuế mà người nộp thuế đã được hưởng trong năm. Dưới đây là các thành phần cơ bản của hồ sơ quyết toán thuế TNCN:
Tờ khai quyết toán thuế TNCN – Mẫu 05/KK-TNCN
Đây là mẫu tờ khai chính thức dùng để quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này được quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC và sẽ được sử dụng cho mọi cá nhân có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN. Tờ khai này gồm các phần chính như:
-
Thông tin cá nhân: Họ tên, mã số thuế, số chứng minh nhân dân, địa chỉ, số điện thoại, email.
-
Thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập của người nộp thuế trong năm.
-
Thuế đã nộp: Tổng số thuế mà cá nhân đã tạm nộp trong suốt năm.
-
Thuế cần nộp thêm hoặc được hoàn lại: Số thuế cần nộp thêm nếu số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp, hoặc số thuế sẽ được hoàn lại nếu đã nộp thừa.
Bảng kê các khoản thu nhập và khấu trừ
Để hỗ trợ cho tờ khai quyết toán thuế, người nộp thuế cần cung cấp bảng kê chi tiết các khoản thu nhập, thuế đã khấu trừ tại nguồn, các khoản giảm trừ gia cảnh (ví dụ: giảm trừ cho bản thân, cho người phụ thuộc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp…).
Bảng kê này cần phải được lập chi tiết và có sự xác nhận của tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc (nếu người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công).
Chứng từ chứng minh thu nhập và các khoản giảm trừ
Các chứng từ này bao gồm:
-
Hợp đồng lao động hoặc các giấy tờ chứng minh mối quan hệ lao động.
-
Bảng lương của người lao động trong suốt năm. Nếu là người có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
-
Giấy tờ chứng minh thu nhập từ hoạt động kinh doanh (nếu có).
-
Chứng từ bảo hiểm: Giấy tờ xác nhận về các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (nếu có).
-
Chứng từ giảm trừ gia cảnh: Giấy tờ chứng minh về người phụ thuộc hoặc các khoản giảm trừ khác.
Báo cáo tài chính (nếu có)
Nếu người nộp thuế là các cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, ngoài các chứng từ trên, còn cần phải nộp báo cáo tài chính của năm liên quan để xác định số thuế phải nộp.
>> Xem thêm: Nên Thành Lập Hộ Kinh Doanh Hay Công Ty?
Kết luận
Quyết toán thuế TNCN là một quy trình quan trọng mà mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế cần phải thực hiện. Việc chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế chính xác và đầy đủ sẽ giúp bạn tránh các sai sót và tiết kiệm thời gian cho việc xử lý hồ sơ với cơ quan thuế. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn có được cái nhìn rõ ràng hơn về quy trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân và cách làm hồ sơ một cách hiệu quả.
CÔNG TY TNHH A.N.G VIỆT NAM
Trụ sở chính: Số 60 ngõ 4 Lý Sơn – Thượng Thanh – Long Biên- TP.Hà Nội.
Chi nhánh HCM: Tầng 14 toà nhà HM Town; 412 Nguyễn Thị Minh Khai – Phường 05 – Quận 3 – TP.Hồ Chí Minh
Hotline: 036.873.0476 – 090.458.6461 (Zalo)
Website: ketoanthueang.com.vn
