Tạm ngừng kinh doanh là quyền của doanh nghiệp theo quy định pháp luật, đặc biệt trong bối cảnh cần cơ cấu lại hoạt động hoặc gặp khó khăn tài chính. Tuy nhiên, khi tạm ngừng, doanh nghiệp không được xem là “ngưng nghĩa vụ thuế”. Vậy trong thời gian này, doanh nghiệp cần lưu ý những nghĩa vụ thuế nào để tránh sai phạm và bị xử phạt?
1. Thời gian tạm ngừng hoạt động được ghi nhận như thế nào?
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019, thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh được xác định dựa trên hình thức đăng ký của người nộp thuế:
- Đối với doanh nghiệp và hợp tác xã: Thời gian tạm ngừng được ghi nhận trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp khi có thông báo hợp lệ gửi đến Phòng Đăng ký kinh doanh.
- Đối với các tổ chức/cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh: Phải gửi thông báo trực tiếp đến cơ quan thuế quản lý chậm nhất 1 ngày làm việc trước thời điểm tạm ngừng.
⏳ Lưu ý: Một lần tạm ngừng không được vượt quá 1 năm. Doanh nghiệp có thể tạm ngừng tối đa 2 lần liên tiếp, tổng cộng không quá 2 năm.
2. Doanh nghiệp có cần nộp tờ khai thuế khi tạm ngừng?
Trong thời gian tạm ngừng hoạt động, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế định kỳ nếu ngừng trọn kỳ (tháng/quý/năm). Tuy nhiên, trong các trường hợp sau, vẫn cần thực hiện nghĩa vụ kê khai:
- Tạm ngừng không trọn tháng, quý, hoặc năm tài chính.
- Được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn trong thời gian tạm ngừng.
3. Hóa đơn và báo cáo sử dụng hóa đơn trong thời gian ngưng hoạt động
- Trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp không được phép phát hành và sử dụng hóa đơn.
- Không cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng hóa đơn trong thời gian này theo văn bản chấp thuận của cơ quan thuế.
4. Các nghĩa vụ thuế khác vẫn phải thực hiện
Mặc dù được tạm ngừng hoạt động sản xuất – kinh doanh, doanh nghiệp vẫn phải tuân thủ các nghĩa vụ thuế khác bao gồm:
- Thực hiện các quyết định cưỡng chế, truy thu, hoặc đôn đốc thu nợ thuế từ cơ quan quản lý thuế.
- Chịu thanh tra, kiểm tra hoặc xử phạt vi phạm nếu có dấu hiệu không tuân thủ quy định thuế.
- Với hộ/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, nghĩa vụ thuế sẽ được cơ quan thuế điều chỉnh lại cho phù hợp.
5. Doanh nghiệp nên làm gì để tạm ngừng hợp lệ và tránh rủi ro?
✅ Thông báo đúng hạn đến cơ quan có thẩm quyền: Đây là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Việc chậm thông báo có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành chính.
✅ Theo dõi kỹ thời gian tạm ngừng đã đăng ký: Đảm bảo không vượt quá thời hạn pháp luật cho phép (1 năm/lần, 2 năm/tổng cộng).
✅ Lưu ý về thuế khi quay lại hoạt động: Doanh nghiệp cần khôi phục trạng thái hoạt động trên hệ thống đăng ký kinh doanh, đồng thời khôi phục nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đúng kỳ hạn.
ANG – Hỗ trợ pháp lý và thuế trọn gói cho doanh nghiệp
Tại ANG – Kế toán & Thuế, chúng tôi không chỉ cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp mà còn:
- Tư vấn miễn phí về quy trình tạm ngừng hoạt động và các thủ tục thuế liên quan.
- Hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ tạm ngừng và làm việc với cơ quan thuế nếu cần.
- Đồng hành giải trình trong suốt quá trình cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, nếu có yêu cầu.
CÔNG TY TNHH A.N.G VIỆT NAM
Trụ sở chính: Số 60 ngõ 4 Lý Sơn – Thượng Thanh – Long Biên- TP.Hà Nội.
Chi nhánh HCM: Tầng 14 toà nhà HM Town; 412 Nguyễn Thị Minh Khai – Phường 05 – Quận 3 – TP.Hồ Chí Minh
Hotline: 036.873.0476 – 090.458.6461 (Zalo)
Website: ketoanthueang.com.vn
