Giới thiệu
Việc tuân thủ đúng hạn các nghĩa vụ thuế là trách nhiệm bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong quá trình vận hành, không ít doanh nghiệp chậm nộp tờ khai hoặc tiền thuế do thiếu thông tin hoặc chưa cập nhật kịp thời các quy định pháp lý mới. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định về mức phạt chậm nộp thuế năm 2025, từ đó chủ động phòng tránh rủi ro pháp lý và tài chính.
1. Mức tính tiền chậm nộp thuế theo quy định 2025
Theo Luật Quản lý thuế 2019, tiền chậm nộp thuế được tính theo công thức sau:
Công thức:
Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Thời gian tính:
Từ ngày tiếp theo của ngày hết hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ số tiền vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Doanh nghiệp chậm nộp 100 triệu đồng thuế GTGT trong 10 ngày, tiền phạt chậm nộp sẽ là:
100.000.000 × 0,03% × 10 = 300.000 đồng
Lưu ý: Mức phạt này áp dụng cho tất cả các loại thuế: GTGT, TNDN, TNCN, thuế nhà thầu…
2. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi chậm nộp tờ khai thuế sẽ bị xử phạt theo các mức sau:
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt |
| 1 – 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Cảnh cáo |
| 1 – 30 ngày | Từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng |
| 31 – 60 ngày | Từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng |
| 61 – 90 ngày | Từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng |
| Trên 90 ngày hoặc không nộp | Từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng |
Đây là lỗi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa thường gặp phải, đặc biệt khi chưa có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp.
3. Mức phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN
Nếu doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, có thể bị xử phạt:
- Từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng
- Buộc nộp đủ số tiền thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước
Lưu ý: Hồ sơ quyết toán thuế TNCN thường phải nộp trước ngày 30/4 hàng năm.
4. Gia hạn thời hạn nộp thuế năm 2025
Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, một số doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN trong năm 2025 nếu thuộc nhóm ngành nghề, lĩnh vực hoặc đối tượng đặc thù như:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ
- Doanh nghiệp trong lĩnh vực du lịch, vận tải, xây dựng, sản xuất… bị ảnh hưởng bởi thị trường
- Các ngành nghề được ưu đãi đầu tư, phát triển theo chính sách nhà nước
Ví dụ: Thuế GTGT tháng 6/2025 có thể được gia hạn đến ngày 20 tháng 12 năm 2025.
Để được gia hạn, doanh nghiệp cần nộp đúng mẫu đơn đề nghị theo quy định của cơ quan thuế.
5. Các lưu ý quan trọng khác về xử phạt thuế
- Tiền chậm nộp thuế và tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính là hai khoản riêng biệt.
- Mức tính tiền chậm nộp đối với tiền phạt là 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền phạt chưa nộp.
- Nếu không nộp đúng hạn, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản, cưỡng chế hóa đơn hoặc đình chỉ hoạt động.
- Sau khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp cần khôi phục đầy đủ nghĩa vụ thuế để tránh bị phạt chậm nộp.
6. ANG – Đồng hành cùng doanh nghiệp tuân thủ quy định thuế
Tại Công ty TNHH ANG Việt Nam, chúng tôi chuyên cung cấp các dịch vụ:
- Kê khai thuế và nộp thuế đúng hạn
- Tư vấn miễn phí về quy định thuế mới năm 2025
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế
- Hỗ trợ điều chỉnh sai sót, xử lý hồ sơ phạt thuế và kê khai bổ sung
Chúng tôi cam kết minh bạch, chính xác, bảo mật tuyệt đối trong mọi dịch vụ.
Thông tin liên hệ
CÔNG TY TNHH A.N.G VIỆT NAM
Địa chỉ Hà Nội: Số 60 ngõ 4 Lý Sơn, Thượng Thanh, Long Biên
Chi nhánh TP.HCM: Tầng 14, tòa nhà HM Town, 412 Nguyễn Thị Minh Khai, P.5, Q.3
Hotline/Zalo: 036.873.0476 – 090.458.6461
Website: https://ketoanthueang.com.vn
