Lệ phí môn bài (hay thường gọi là thuế môn bài) là một trong những khoản nghĩa vụ quan trọng mà mỗi doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm vững. Với những cập nhật mới nhất cho năm 2025, việc hiểu rõ các quy định, mức nộp và thời hạn sẽ giúp bạn chủ động tài chính và tránh các rủi ro pháp lý.
Bài viết này của A.N.G sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về lệ phí môn bài năm 2025, giúp bạn dễ dàng tuân thủ và vận hành kinh doanh hiệu quả.
Lệ Phí Môn Bài Là Gì? Vì Sao Cần Phải Nộp?
Lệ phí môn bài là khoản tiền mà các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hàng năm dựa trên giấy phép kinh doanh. Đây là một loại sắc thuế trực thu mang tính định ngạch, được thu để góp phần vào ngân sách nhà nước, đồng thời xác nhận quyền hoạt động hợp pháp của đơn vị kinh doanh.
Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên:
- Vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp/tổ chức).
- Doanh thu bình quân của năm liền trước (đối với hộ kinh doanh cá thể).
Cập Nhật Mức Lệ Phí Môn Bài Năm 2025: Bạn Thuộc Bậc Nào?
Để xác định chính xác số tiền lệ phí môn bài phải nộp trong năm 2025, bạn cần căn cứ vào loại hình và quy mô hoạt động của mình theo các quy định hiện hành (Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC).
Dưới đây là bảng tổng hợp các mức lệ phí môn bài áp dụng cho năm 2025:
| Đối Tượng Nộp Lệ Phí Môn Bài | Mức Lệ Phí Môn Bài (VNĐ/Năm) |
| Doanh nghiệp/Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| Doanh nghiệp/Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 |
| Chi nhánh, Văn phòng đại diện, Địa điểm kinh doanh, Đơn vị sự nghiệp, Tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 |
Lưu ý: Việc thay đổi vốn điều lệ trong năm có thể ảnh hưởng đến bậc lệ phí môn bài của năm sau. Hãy luôn theo dõi và cập nhật thông tin chính xác.
Các Trường Hợp Được Miễn Lệ Phí Môn Bài (Cập Nhật 2025)
Không phải mọi doanh nghiệp hay hộ kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài. Nhà nước có các chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích phát triển kinh tế, đặc biệt là hỗ trợ các đơn vị mới thành lập hoặc quy mô nhỏ.
Bạn có thể được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Được miễn trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) được thành lập trong năm 2025: Miễn lệ phí môn bài cho năm 2025.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn lệ phí môn bài.
- Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh: Được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025.
Thời Hạn Quan Trọng: Nộp Tờ Khai và Nộp Tiền Lệ Phí Môn Bài 2025
Nắm rõ thời hạn là chìa khóa để tránh bị phạt và duy trì hoạt động kinh doanh suôn sẻ.
1. Thời hạn nộp Tờ khai Lệ phí Môn bài:
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định chung là chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp thành lập trước năm 2024: Không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2025 (trừ khi có thay đổi vốn điều lệ).
- Doanh nghiệp, chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập năm 2024: Phải nộp tờ khai chậm nhất 30/01/2025.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập mới năm 2025: Phải nộp tờ khai chậm nhất 30/01/2026.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ tự xác định căn cứ tính thuế dựa trên dữ liệu.
- Thay đổi vốn điều lệ: Nếu có thay đổi vốn điều lệ trong năm 2025 làm thay đổi bậc môn bài, doanh nghiệp phải nộp tờ khai bổ sung chậm nhất 30/01/2026.
2. Thời hạn nộp Lệ phí Môn bài:
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm (theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh thành lập từ năm 2024 trở về trước: Nộp chậm nhất 30/01/2025.
- Đơn vị thành lập mới năm 2025: Miễn nộp lệ phí môn bài năm 2025.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (kết thúc miễn môn bài trong năm 2025):
- Kết thúc miễn trong 6 tháng đầu năm: Nộp chậm nhất 30/07/2025.
- Kết thúc miễn trong 6 tháng cuối năm: Nộp chậm nhất 30/01/2026.
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh hoạt động trở lại sau khi chấm dứt:
- Hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm: Nộp chậm nhất 30/07/2025.
- Hoạt động lại trong 6 tháng cuối năm: Nộp chậm nhất 30/01/2026.
Hướng Dẫn Cách Nộp Lệ Phí Môn Bài Đơn Giản
Có hai phương thức phổ biến để nộp lệ phí môn bài:
- Nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước: Bạn có thể đến trực tiếp các điểm giao dịch của Kho bạc Nhà nước hoặc các ngân hàng được ủy quyền (như Vietinbank) để thực hiện nộp tiền.
- Nộp thuế điện tử qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế: Phương thức này ngày càng phổ biến và được khuyến khích bởi sự tiện lợi. Bạn cần có tài khoản ngân hàng của công ty và chữ ký số (token điện tử) để thực hiện giao dịch. Đây cũng là cách nhiều Chi cục Thuế yêu cầu để giải quyết hồ sơ thuế một cách nhanh chóng.
Hậu Quả Của Việc Chậm Nộp Lệ Phí Môn Bài Và Tờ Khai
Việc không tuân thủ thời hạn nộp tờ khai hoặc nộp tiền lệ phí môn bài có thể dẫn đến các mức phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể dao động từ cảnh cáo đến phạt tiền từ 2.000.000 VNĐ đến 25.000.000 VNĐ tùy thuộc vào số ngày chậm trễ và các tình tiết liên quan.
Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải chịu tiền chậm nộp tính trên số tiền lệ phí môn bài chưa nộp. Việc này không chỉ gây thiệt hại về tài chính mà còn ảnh hưởng đến lịch sử tuân thủ thuế của doanh nghiệp.
Liên hệ ngay với A.N.G để được tư vấn miễn phí!
Hotline: 0904.586.461
Website: ketoanthueang.com.vn
