Theo quy định của pháp luật về hóa đơn và thuế, nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn sai thời điểm, có thể phải đối mặt với các hình thức phạt vi phạm hành chính. Điều này dẫn đến làm ảnh hưởng không nhỏ đến chi phí và uy tín của công ty. Vậy, xuất sai thời điểm hóa đơn sẽ bị phạt bao nhiêu tiền? Cùng ANG tìm hiểu các quy định và mức phạt cụ thể trong bài viết dưới đây để doanh nghiệp có thể tuân thủ đúng các quy định và tránh được những rủi ro không đáng có.
Quy định về thời điểm xuất hóa đơn khi bán hàng hóa dịch vụ
Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định rõ về thời điểm lập hóa đơn trong các giao dịch kinh doanh. Mục đích đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc quản lý thuế. Dưới đây là những quy định về thời điểm xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ:
- Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa: Thời điểm xuất hóa đơn là khi chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho khách hàng. Không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
- Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ: Thời điểm xuất hóa đơn là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thì thời điểm xuất hóa đơn là ngày thu tiền.
>> Xem thêm: Kế Toán Trọn Gói – Giải Pháp Tối Ưu Chi Phí Cho Doanh Nghiệp
Xuất sai thời điểm hóa đơn bị phạt bao nhiêu tiền
Căn cứ tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Hóa đơn ban hành về việc xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ cụ thể như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
1. Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ;
b) Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn và chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã hủy các quyển hóa đơn có số thứ tự nhỏ hơn;
c) Lập sai loại hóa đơn theo quy định đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế. Bên bán và bên mua phát hiện việc lập sai loại hóa đơn và lập lại loại hóa đơn đúng theo quy định trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
…
3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế. Trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này.
4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Trừ trường hợp quy định tại điểm a khoản 1, khoản 3 Điều này;
b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định. Trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm b khoản 1 Điều này;
c) Lập hóa đơn ghi ngày trên hóa đơn trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;
…
Như vậy, mức phạt tiền đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm sẽ phụ thuộc vào tính chất của hành vi vi phạm và mức độ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế. Cụ thể:
- Cảnh cáo đối với doanh nghiệp lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không gây ra việc chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Nhưng không dẫn đến việc chậm thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Phạt tiền từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Mức phạt đối với tổ chức sẽ gấp đôi mức phạt đối với cá nhân. Điều này có nghĩa là nếu cá nhân bị phạt từ 3.000.000 đến 5.000.000 đồng, thì tổ chức sẽ bị phạt từ 6.000.000 đến 10.000.000 đồng cho cùng một hành vi vi phạm ((theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
>> Xem thêm: Các Bước Cần Làm Cho Công Ty Mới Thành Lập
Thời gian xử phạt xuất hóa đơn sai thời điểm là bao lâu
Theo quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Thời hiệu xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn sai thời điểm là 2 năm, tính từ ngày lập hóa đơn. Cụ thể:
- Đối với hành vi vi phạm đang được thực hiện: Thời hiệu sẽ được tính từ ngày người có thẩm quyền phát hiện hành vi vi phạm.
- Đối với hành vi vi phạm đã kết thúc (như trong trường hợp xuất hóa đơn sai thời điểm): Thời hiệu sẽ được tính từ ngày chấm dứt hành vi vi phạm. Tức là ngày lập hóa đơn.
Vì hành vi này là hành vi vi phạm đã kết thúc khi hóa đơn được lập. Vì vậy thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm là ngày lập hóa đơn. Nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn sai thời điểm. Cơ quan thuế sẽ xử phạt theo từng lần lập hóa đơn sai thời điểm. Thời hiệu xử phạt sẽ được tính từ ngày lập từng hóa đơn đó.
Như vậy, doanh nghiệp có 2 năm để xử lý hành vi vi phạm về hóa đơn. Kể từ ngày lập hóa đơn sai thời điểm.
Kết luận
Việc xuất sai thời điểm hóa đơn có thể dẫn đến các hình thức phạt hành chính, thuế truy thu. Dẫn đến ảnh hưởng lớn đến uy tín của doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp cần chú trọng vào việc đào tạo nhân viên, kiểm soát quy trình kế toán và sử dụng phần mềm hỗ trợ để tránh những rủi ro không đáng có.
CÔNG TY TNHH A.N.G VIỆT NAM
Trụ sở chính: Số 60 ngõ 4 Lý Sơn – Thượng Thanh – Long Biên- TP.Hà Nội.
Chi nhánh HCM: Tầng 14 toà nhà HM Town; 412 Nguyễn Thị Minh Khai – Phường 05 – Quận 3 – TP.Hồ Chí Minh
Hotline: 036.873.0476 – 090.458.6461 (Zalo)
Website: ketoanthueang.com.vn
